2021年全國研究生入學(xué)考試稅務(wù)碩士自命題科目
《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱
為選拔優(yōu)秀本科畢業(yè)生攻讀湖南大學(xué)稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生，根據(jù)全國稅務(wù)專業(yè)學(xué)位教育指導(dǎo)委員會和湖南大學(xué)研究生院關(guān)于稅務(wù)專業(yè)碩士研究生入學(xué)考試的要求，特制訂本考試大綱。
Ⅰ、考試性質(zhì)
《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。
Ⅱ、考試目標(biāo)
本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學(xué)原理與國際稅收、中國稅制實(shí)務(wù)、稅收前沿動態(tài)與熱點(diǎn)分析。三個層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶： 對稅收原理與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
2、分析判斷： 用稅收基本原理與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題；
3、綜合運(yùn)用： 運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實(shí)踐問題。
Ⅲ、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。
3、考試題型與試卷結(jié)構(gòu)
（1）選擇題與判斷題約15%；
（2）簡答題約35%；
（3）計算題約25%；
（4）綜合分析題與論述題約25%。
Ⅳ、考試內(nèi)容
一、稅收學(xué)原理
1、稅法概述
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：稅法的概念，稅法原則，稅法的效力與解釋。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：稅法的特點(diǎn)，稅法的作用，稅法與其他部門法的關(guān)系。
2、稅法的分類
應(yīng)掌握的內(nèi)容：按稅法內(nèi)容分類，按稅法效力分類。
3、稅收法律關(guān)系
應(yīng)掌握的內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)，稅收法律關(guān)系的主體，稅收法律關(guān)系的客體，稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅。
4、稅收執(zhí)法
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：稅款征收管理權(quán)限劃分，稅收征管范圍劃分， 稅收收入劃分。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：稅收執(zhí)法中適用的原則，稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置。
二、國際稅收
1、國際稅法的概念及原則
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：國際稅收的概念。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：國際稅收的基本原則。
2、稅收管轄權(quán)
應(yīng)掌握的內(nèi)容：稅收管轄權(quán)的概念和分類，約束稅收管轄權(quán)的國際慣例。
3、國際重復(fù)征稅
應(yīng)掌握的內(nèi)容：國際稅收抵免制度，國際重復(fù)征稅及其避免。
4、國際避稅與反避稅
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：國際避稅的基本方式和方法，國際反避稅，轉(zhuǎn)讓定價稅制。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：國際避稅地。
5、國際稅收協(xié)定
應(yīng)掌握的內(nèi)容：國際稅收協(xié)定的概念，國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容，對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系。
三、中國稅制實(shí)務(wù)
(一)增值稅基本原理及制度
1、增值稅的基本原理
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：增值稅的概念、特點(diǎn)，增值稅的性質(zhì)及其計稅原理，增值稅的計稅方法。
增值稅的類型、增值稅的優(yōu)點(diǎn)。
2、增值稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容： 納稅人和扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定，納稅人的分類及認(rèn)定，征稅范圍、稅率、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額的計算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收與管理，出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退 (免) 稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點(diǎn)。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：減稅與免稅，成品油零售加油站增值稅規(guī)定，電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理，提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理，資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)增值稅征收管理，單用途卡和多用途卡增值稅征收管理，增值稅專用發(fā)票的使用與管理。
(二)消費(fèi)稅基本原理及制度
1、消費(fèi)稅的基本原理
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：消費(fèi)稅的征稅原則。
2、消費(fèi)稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：納稅人、稅目與稅率，計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計算，消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點(diǎn)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：出口應(yīng)稅消費(fèi)品退 (免) 消費(fèi)稅、消費(fèi)稅報繳稅款的方法。
(三)關(guān)稅基本原理及制度
1、關(guān)稅的基本原理
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：關(guān)稅的概念、特點(diǎn)。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：關(guān)稅的分類。
2、關(guān)稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅對象、納稅人、稅率，完稅價格，進(jìn)口貨物完稅價格中的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、 保險費(fèi)的計算，應(yīng)納稅額的計算，申報和繳納。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：關(guān)稅原產(chǎn)地的規(guī)定，成交價格的調(diào)整項(xiàng)目，特殊進(jìn)口貨物的完稅價格，出口貨物的完稅價格，關(guān)稅減免稅。
(四) 企業(yè)所得稅基本原理及制度
1、企業(yè)所得稅的基本原理
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：企業(yè)所得稅的概念、特點(diǎn)。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：各國對企業(yè)所得稅征稅的一般做法。
2、企業(yè)所得稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：納稅人、征稅對象、稅率，應(yīng)納稅所得額的計算，資產(chǎn)的所得稅處理，資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理，應(yīng)納稅額的計算，稅收優(yōu)惠，納稅地點(diǎn)、納稅期限、納稅申報。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：企業(yè)重組的所得稅處理，源泉扣繳，特別納稅調(diào)整，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法，新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整。
(五) 個人所得稅基本原理及制度
1、個人所得稅的基本原理
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：個人所得稅的概念、特點(diǎn)。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：個人所得稅的立法原則。
2、個人所得稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據(jù)與應(yīng)納稅所得額計算，應(yīng)納稅額計算，申報和繳納。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠。
(六) 土地增值稅基本原理及制度
1、土地增值稅的基本原理
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：土地增值稅的概念、特點(diǎn)。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：土地增值稅的立法原則。
2、土地增值稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定，應(yīng)納稅額的計算，減免稅優(yōu)惠。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：申報和繳納。
(七) 房產(chǎn)稅基本原理及制度
1、房產(chǎn)稅的基本原理
應(yīng)掌握的內(nèi)容：房產(chǎn)稅的概念、特點(diǎn)。
2、房產(chǎn)稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算，申報和繳納。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠。
(八) 車船稅基本原理及制度
1、車船稅的基本原理
應(yīng)掌握的內(nèi)容：車船稅的概念。
2、車船稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，應(yīng)納稅額計算，減免稅優(yōu)惠。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：申報和繳納。
(九)資源稅基本原理及制度
1、資源稅的基本原理
應(yīng)掌握的內(nèi)容：資源稅的概念、特點(diǎn)。
2、資源稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅目和稅額，應(yīng)納稅額計算，申報和繳納。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠。
(十)契稅基本原理及制度
1、契稅的基本原理
應(yīng)掌握的內(nèi)容：契稅的概念、特點(diǎn)。
2、契稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算，減免稅優(yōu)惠。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：申報和繳納。
(十一)城鎮(zhèn)土地使用稅基本原理及制度
1、城鎮(zhèn)土地使用稅的基本原理
應(yīng)掌握的內(nèi)容：城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、特點(diǎn)。
2、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、適用稅額，計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠、申報和繳納。
(十二)印花稅基本原理及制度
1、印花稅的基本原理
應(yīng)掌握的內(nèi)容：印花稅的概念、特點(diǎn)。
2、印花稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算、申報和繳納。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠。
(十三)耕地占用稅基本原理及制度
1、耕地占用稅的基本原理
應(yīng)掌握的內(nèi)容：耕地占用稅的概念、特點(diǎn)。
2、耕地占用稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，應(yīng)納稅額計算、申報和繳納。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠。
(十四) 車輛購置稅基本原理及制度
1、車輛購置稅的基本原理
應(yīng)掌握的內(nèi)容：車輛購置稅的概念、特點(diǎn)。
2、車輛購置稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率，應(yīng)納稅額計算、申報和繳納。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠。
(十五) 船舶噸稅基本原理及制度
1、船舶噸稅的基本原理
應(yīng)掌握的內(nèi)容：船舶噸稅的概念、特點(diǎn)。
2、船舶噸稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅額，應(yīng)納稅額計算。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：減免稅優(yōu)惠、申報和繳納。
(十六) 環(huán)境保護(hù)稅基本原理及制度
1、環(huán)境保護(hù)稅的基本原理
應(yīng)掌握的內(nèi)容：環(huán)境保護(hù)稅的概念、立法目的。
2、環(huán)境保護(hù)稅的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅目、稅額，計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額、減免稅優(yōu)惠。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：申報和繳納。
(十七) 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及煙葉稅基本原理及制度
1、城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的基本原理
應(yīng)掌握的內(nèi)容：城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的概念、特點(diǎn)。
2、城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的稅收制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅率、稅目、稅額，計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額計算、減免稅優(yōu)惠。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：申報和繳納。
3、煙葉稅基本原理與制度
(1)應(yīng)掌握的內(nèi)容：征稅范圍、納稅人、稅目、稅額，計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額、減免稅優(yōu)惠。
(2)應(yīng)熟悉的內(nèi)容：申報和繳納。
四、稅收前沿動態(tài)與熱點(diǎn)分析
根據(jù)媒體、報刊、雜志收集整理截止至2020年8月31日止的稅收政策和稅收熱點(diǎn)分析。
Ⅴ、主要參考書目
曹越 譚光榮 曹燕萍：稅法(第三版，書號：9787300261232)，中國人民大學(xué)出版社，2019年7月第三次印刷。
全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材編寫組.稅法（二）（書號：9787567809628）.中國稅務(wù)出版社，2020年5月第一次印刷.
經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易學(xué)院
原文標(biāo)題：2021年碩士研究生考試大綱
原文鏈接：http://gra.hnu.edu.cn/info/1075/6760.htm
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