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2022考研大綱:首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2022年財(cái)政稅務(wù)學(xué)院《稅務(wù)》研究生招生考試復(fù)試筆試大綱

初試已經(jīng)結(jié)束,下一步即將迎來復(fù)試,復(fù)試大綱也是同學(xué)們復(fù)習(xí)時的依據(jù),為了方便考研的小伙伴們,小編為大家整理了“2022考研大綱:首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2022年財(cái)政稅務(wù)學(xué)院《稅務(wù)》研究生招生考試復(fù)試筆試大綱”的相關(guān)內(nèi)容,希望對大家有所幫助!

2022年首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
 
碩士研究生入學(xué)考試復(fù)試《稅收制度與籌劃綜合》考試大綱
 
第一部分   考試說明
 
一、考試目的
 
《稅收制度與稅收籌劃綜合》是稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位入學(xué)復(fù)試內(nèi)容。其考試目的在于選拔出具有稅收制度實(shí)務(wù)知識、具備運(yùn)用稅收政策進(jìn)行稅收籌劃素質(zhì)和綜合能力的學(xué)生,考察考生對中國稅制實(shí)務(wù)與稅收籌劃的掌握和運(yùn)用。
 
二、考試范圍
 
(一)中國稅制實(shí)務(wù)
 
(二)稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)
 
三、考試形式與試卷結(jié)構(gòu)
 
(一)答卷方式
 
答卷方式:閉卷,筆試。
 
(二)答題時間
 
答題時間:120分鐘
 
(三)各部分內(nèi)容考查比例
 
中國稅制實(shí)務(wù)考核的比例為80%,分值為80分;
 
稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)考核的比例為20%,分值為20分。
 
(四)題型及分值
 
滿分100分
 
1.簡答題(3小題,每小題10分,共30分)
 
2.計(jì)算題(2小題,每小題10分,共20分)
 
3.材料分析題(2小題,每小題10分,共20分)
 
4.論述題(2小題,每小題15分,共30分)
 
 
1.劉穎,何輝,孟芳娥主編,《中國稅制》(第三版,2021年1月第6次印刷),電子工業(yè)出版社
 
2.蓋地、丁蕓主編,《稅收籌劃》(2020年09月第6版),首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社
 
五、需說明的問題
 
考生還應(yīng)關(guān)注稅制改革動態(tài)、最新稅收政策。復(fù)試面試時還會涉及稅收學(xué)內(nèi)容(復(fù)試面試的稅收學(xué)參考書目和初試的稅收學(xué)參考書目相同)。
 
第二部分   考試內(nèi)容
 
一、中國稅制實(shí)務(wù)
 
1.各稅種基本政策規(guī)定(熟悉記憶程度)
 
2.重要稅收政策解讀(綜合分析與運(yùn)用程度)
 
3.稅制改革(綜合分析與運(yùn)用程度)
 
二、稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)
 
1.稅收籌劃的理論(理解掌握程度)
 
稅收籌劃的思路、稅收籌劃原則、稅收籌劃目標(biāo)、稅收籌劃方法、稅收籌劃特征、稅收籌劃分類、稅收籌劃意義、稅收籌劃的工作程序等。
 
2.稅收籌劃實(shí)務(wù)(綜合分析與運(yùn)用程度)
 
增值稅、消費(fèi)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅收籌劃。
 
第三部分    題型示例
 
一、簡答題
 
結(jié)合消費(fèi)稅稅目簡述我國消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)
 
答題思路:
 
1.說明我國消費(fèi)稅稅目有哪些;
 
2.簡述哪些環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;
 
3.對應(yīng)稅目說明其納稅環(huán)節(jié)。比如,卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。
 
二、計(jì)算題
 
(考試時不得把具有存儲、記憶功能的計(jì)算器帶進(jìn)考場,否則視為考試作弊)
 
甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年7月增值稅留抵稅額2萬元,8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
 
(1)從一般納稅人處購入生產(chǎn)箱包的面料一批,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額30萬元;支付某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額2萬元;支付某會計(jì)師事務(wù)所(增值稅一般納稅人)咨詢費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額6萬元。
 
(2)銷售5000只A箱包,取得含稅銷售額67.8萬元;將500只A箱包贈送給客戶用于市場推廣。
 
(3)允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告,收取廣告位占用費(fèi)含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前,甲公司對此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
 
假定該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅均符合抵扣要求,要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
 
(1)該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
 
(2)該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額;
 
(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
 
答題給分點(diǎn):
 
(1)30×13%+2×9%+6×6%=4.44(萬元)
 
能列式寫正確進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對應(yīng)的稅率以及計(jì)算列式即可得到2分,若列式且計(jì)算結(jié)果正確則本小問合計(jì)得3分。
 
(2)67.8÷(1+13%)÷5000×(5000+500)×13%=8.58(萬元)
 
能夠?qū)懻_價稅分離換算可得1.5分;能體現(xiàn)視同銷售計(jì)算可得1.5分;列式且結(jié)果正確則本小問合計(jì)得4分。
 
(3)4.2÷(1+5%)×5%=0.2(萬元)
 
該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34(萬元)
 
簡易計(jì)稅方法的正確運(yùn)用可得2分;計(jì)算結(jié)果正確本小問合計(jì)得3分。
 
三、材料分析題
 
2019年3月5日李克強(qiáng)總理在政府工作報告中指出:“實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉,重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%,確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。”
 
要求:結(jié)合增值稅的計(jì)稅原理,請分析增值稅稅率下調(diào)的紅利收益者,以及增值稅稅率下調(diào)對我國經(jīng)濟(jì)的影響?
 
答題思路:
 
(1)增值稅價外征收等原理
 
(2)增值稅稅率下調(diào)的收益者分析
 
(3)增值稅稅率下調(diào)對經(jīng)濟(jì)的影響
 
四、論述題
 
論述我國現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策與消費(fèi)稅的稅額抵扣政策的差異。
 
答題思路:
 
(1)增值稅抵扣政策
 
(2)消費(fèi)稅的稅額抵扣政策
 
(3)二者差異
 
標(biāo)題:首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2022年研究生招生考試復(fù)試筆試大綱

原文鏈接:https://yjs.cueb.edu.cn/zsks/skzl/126730.htm


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